Ik ga naar Duitsland.nl
 
Alle informatie over verhuizen naar Duitsland
Belasting
Vanaf de datum dat u verhuist bent u in Duitsland belastingplichtig voor al uw inkomsten. Over een aantal inkomenssoorten betaalt u ook belasting in Nederland. Om te voorkomen dat u over eenzelfde bedrag niet twee keer belasting betaalt, hoeft u over dit bedrag in Duitsland geen belasting meer te betalen. In welk land u belasting betaalt over een bepaald deel van uw inkomsten, is bepaald in het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland.
Als u meer dan 90% van uw inkomen ontvangt uit Nederland, dan heeft u recht op heffingskortingen en aftrek. Deze aftrek beslaat levensonderhoud van de kinderen, ziektekosten, alimentatie, kosten voor scholing, bijzondere uitgaven en weekendkosten voor gehandicapte kinderen.
Belastingplichtig blijven in Nederland
U kunt er voor kiezen belastingplichtig te blijven in Nederland. Uw gehele inkomen wordt dan zowel hier als in Duitsland belast. Dit klinkt ongunstig, maar kan een aantal voordelen opleveren:
-
De mogelijkheid tot aftrek van buitengewone lasten;
-
De mogelijkheid tot het gebruik maken van heffingskosten;
-
De mogelijkheid tot aftrek van de hypotheekrente en lijfrentepremies;
Let op! In Duitsland ontvangt u alleen subsidie op eigenwoningbezit als u niet profiteert van hypotheekrenteaftrek.
In Nederland krijgt u korting op de belasting die u betaalt over delen van uw inkomen waar u in Duitsland ook belasting over betaalt.
De Nederlandse belastingplicht
De binnenlandse belastingplicht werkt globaal als volgt:
-
In Nederland doet u aangifte voor de inkomstenbelasting. Hierbij geeft u aan dat u in aanmerking komt voor 'voorkoming van dubbele belastingen'. Hierdoor wordt alleen uw box I inkomen dat u in Nederland verdiende belast. Aftrekposten en voorheffingen worden meegenomen bij de berekening van uw belastbaar inkomen.
-
Ook in Duitsland doet u aangifte voor de inkomstenbelasting met 'voorkoming van dubbele belastingen'.
-
Delen van uw inkomsten die in Nederland belast worden, zijn onder andere de volgende:
-
Inkomen uit een onderneming (mits verdiend in Nederland)
-
AOW
-
VUT
-
WAO
-
Loon uit Nederland
-
Wachtgeld
-
Ziektekosten
-
Duitse belastingplicht
Het Duitse belastingstelsel lijkt erg op die in Nederland. Verschillende inkomensbronnen worden eerst netto gemaakt: de aftrekbare kosten worden van de inkomsten afgetrokken. Ook worden forfaitaire of werkelijke bedragen afgetrokken. Met het overgebleven bedrag wordt een tabel geraadpleegd. Aan de hand van deze tabel wordt de hoogte van de belasting vastgesteld.
In Duitsland wordt van u verwacht dat u iedere aftrekpost kunt aantonen met behulp van bewijsstukken.
Als (echt)paar kunt u zowel gezamenlijk (Zusammenveranlagung) als apart (getrennter Veranlagung) belastingaangifte doen. Besluit u de belastingaangifte gezamenlijk met uw partner te doen, dan worden uw inkomens gemiddeld bij de berekening van de belasting.
-
Delen van uw inkomsten die in Duitsland belast worden, zijn de volgende:
-
Zelfstandige bedrijfspensioenen/VUT uit de particuliere sector
-
Arbeid in loondienst
-
Boerenbedrijf/bosbouw
-
Particuliere lijfrentes
-
Bedrijfspensioenen
-
Uitkeringen van kapitaallevensverzekeringen
-
Verhuur/pacht
-
Kapitaalinkomen (rente en dividend)
-
Veraußerungsgeschäfte (speculatiewinsten)
-
Voor ondernemers gelden andere regels met betrekking tot belastingen. Voor informatie hierover kunt u terecht bij een belastingadviseur.
Of over een bepaald deel van uw inkomsten daadwerkelijk belasting moet worden betaald, hangt onder andere af van het feit of dit deel al dan niet in Duitsland verdiend is. Hierbij geldt een Progressionvorbehalt: het deel van het inkomen dat belast dient te worden, wordt belast tegen hetzelfde tarief dat zou gelden als het gehele wereldinkomen belast zou worden in Duitsland.
Als u alle netto inkomsten bij elkaar optelt, krijgt u het “Gesamtbetrag der Einkünfte”. Van dit totaalbedrag worden de Sonderausgaben en Verlustausgleich nog afgetrokken. U houdt dan de 'Einkommen' over.
Van de Einkommen worden nog Außergewöhnliche Belastungen afgetrokken. Over het overgebleven bedrag wordt de belasting bepaalt.
Hieronder leest u nog enkele belangrijke aspecten met betrekking tot het Duitse belastingstelsel:
-
Pensioen
Ontvangt u een uitkering uit de overheid, dan wordt dit in Nederland belast. Wanneer deze uitkering uit de particuliere sector komt, betaalt u over dit deel van uw inkomsten belasting in Duitsland. Uw pensioen kan op twee manieren opgevat worden:-
Als 'Wiederkehrende Bezüge. Alleen een forfaitair deel wordt als belastbaar inkomen beschouwd. Hoe hoog dit deel is hangt onder andere af van uw leeftijd. Hoe hoger deze is, hoe lager het percentage van uw pensioen dat als belastbaar inkomen wordt genomen.
-
Als ' Versorgungsbezüge'. Er wordt uitgegaan van een normaal belastbaar inkomenscomponent.
-
-
Kapitaalinkomen
-
Ontvangt u kapitaalinkomen (in de vorm van rente of dividend), dan hoeft u hierover tot een bepaald bedrag geen belasting te betalen. Bij alleenstaande geldt hiervoor een maximum van €750,-, voor echtparen staat dit bedrag op €1500,-.
-
Voor dividend geldt dat stockdividend niet belast is. Financieringskosten, bewaarloon en beheerskosten zijn aftrekbaar.
-
Indien hier geen verdere nadelen aanzitten, is het aan te raden uw aandelen portefeuille over te hevelen naar een Duitse bank. U betaald hier 5% minder voorheffing dan wanneer dit bedrag in Nederland belast zou worden. Bovendien kan een Duitse bank Freistellungsauftrag voor u regelen. Hierbij zijn de eerste €3000,- per persoon belastingvrij.
-
Op de rente die u ontvangt wordt in Duitsland 25% bronbelasting ingehouden. Dit percentage is tevens het eindtarief.
-
Ook voor rente gelddt dat een Duitse bank Freistellungsauftrag voor u kan regelen. U kunt dit echter maar bij één bank aanvragen. Doet u dit niet, dan riskeert u een nabetaling.
-
-
Koerswinsten
-
Over koerswinsten hoeft u alleen belasting te betalen wanneer u deze binnen een jaar realiseert. Het is aan te raden u vooraf te informeren over de spelregels met betrekking tot koerswinsten. Op deze manier kunt u het optimale bedrag uit deze winsten halen.
-
Over koerswinsten betaalt u een bedrag van 15% van uw netto winst.
-
-
Alimentatie
-
In Duitsland kunt u tot maximaal €1400,- per persoon ontvangen.
-
U dient elk jaar toestemming te geven om alimentatie te ontvangen.
-
Als ontvanger van alimentatie dient u de belastingdienst te vragen om een bevestiging dat dit bedrag bij de betaler belast wordt.
-
-
Kindergeld
-
U heeft enkel recht op kindergeld als geen van beide ouders in Nederland werkzaam is.
-
Werkt één van de ouders in Nederland, dan kunt u gewoon de Nederlandse kinderbijslag blijven ontvangen. U heeft tevens de mogelijkheid dit bedrag aan te laten vullen met Teilkindergeld.
-
-
Elterngeld
-
Wanneer u als ouder in Duitsland minder dan 30 uur werkt, heeft u recht op Elterngeld. Dit geld compenseert 67% van het netto-inkomen van een opvoedende ouder. U heeft de eerste veertien maanden na de geboorte van uw kind recht op Elterngeld. Voedt u het kind samen met uw partner op, dan geldt hiervoor een termijn van 12 maanden. Na deze 12 maanden kan uw partner nog twee maanden Elterngeld aanvragen. Dit kan echter alleen wanneer u kunt aantonen dat deze partner twee maanden lang niet heeft gewerkt in het belang van het kind.
-